연말정산 주요공제 항목, 증빙서류 안내

2022년 연말정산 주요공제항목

 

신용카드 등 사용금액 소득공제

총 급여의 25%까지는 시용카드로 공제 금액 확보

(1) 25% 초과 사용에 대해서는 소득공제율이 높은 항목을 공제한도까지 우선 사용하는 것이 유리(개인별 최적 공제 금액은 연말정산 미리보기 서비스를 통해 확인 가능)

연말정산 미리보기 서비스로 예상세액과 절감방안 확인하기

구분 항목	공제율	공제 한도
전통시장, 대중교통 사용분 (7.1.~12.31. 대중교통 사용분)	40% (80%)	공제한도 : 총 급여에 따라 300만원/ 250만원/ 200만원 공제한도 추가: 전통시장/ 대중교통/ 도서, 공연 사용분 각 100만원 추가
도서, 공연, 박물관, 미술관 사용분	30%
체크카드, 현금영수증	30%
신용카드	15%

(* 전통시장 소득공제는 관할 지자체 등록된 전통시장만 대상임)

(* 홈택스 www.hometax.go.kr  - 조회/발급 - 기타조회 - 전통시장 정보 조회)

(* 도서, 공연, 박물관, 미술관 사용분 소득공제는 총급여액 7000만원 이하인 경우에 해당)

 

(2) 소비증가분에 대한 공제 1년 연장(~'22년분)

2022년 신용카드 등의 사용금액 및 전통시장 사용분(별도 적용) 중 2021년 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 10% 소득공제 (추가 공제 한도 : 100만원)

 

(예시)

사용금액 (전액 신용카드 가정)			{(총 증가액) - (전년 사용금액의 5%)} x 10%
구분	'21년	'22년
A. 신용카드 등	2,000만원	3,000만원	{1,000만원 - (2,000만원 * 5%)} x 10% = 90만원
B. 전통시장 분	200만원	300만원	{100만원 - (200만원 * 5%)} x 10% = 9만원
계 (A+B)			99만원

 

기부금 세액공제

(1) 2022년 기부금 공제한도를 초과하여 기부를 한 경우 이월되어 2023년에 공제가능

(2) 공제율 1년간 5%p 한시 상향 연장 (2022.1.1. ~ 2022.12.31. 분에 한함)

구분	한도 내 기부금 * 금액	세액공제율
		2022년	2023년~
법정, 지정기부금	1천만원 이하	20%	15%
	1천만원 초과	35%	30%

(* 법정기부금: (근로소득금액 - 정치자금기부금)의 100%)

(* 지정기부금: (근로소득금액 - 정치자금, 법정기부금)의 30%(종교기부금: 10%)

 

연금저축계좌 세액공제 (납입한도 연 400만원)

(1) 2022.12.31. 이전 연금저축에 가입하여 납입한 금액만큼 연금계좌세액공제 가능

-납입 한도인 연 400만원(총급여 12,000만원 초과시 연 300만원) 가입 시 예시

총급여	세액공제율	절세효과
5,500만원 이하	15%	600,000원
5,500만원 초과 12,000만원 이하	12%	480,000원
12,000만원 초과	12%	360,000원

(2) 기 납입한 연금보험료 중 공제한도를 초과한 금액이 있는 경우

- 연금계좌 취급자에게 2022년 납입금으로 전환 요청하여 2022년 세액공제로 신청가능

(3) 50세 이상 연금계좌 한도 확대

- 기존 한도에서 ISA(개인종합자산관리)계좌 만기시 60일 내 연금계좌 전환 후 추가 납입하는 경우 세액공제 한도 확대(추가 납입액의 10%, 300만원 한도)

- 50세 이상자에 대해 납입한도 3년간 한시적으로 확대(2022.12.31. 까지)

총급여액	연금계좌 납입한도		세액 공제율
	개정 전	개정 후
5,500만원 이하	400만원	600만원	15%
1.2억원 이하			12%
1.2억원 초과	300만원	300만원

 

주택청약종합저축 소득공제

(1) 일정 요건(총급여액 7천만원 이하, 무주택자*)을 충족하면서 세대주가 아닌 경우

2022.12.31. 이전에 세대주로 변경해야 함

(2) 납입액의 40%에 댛 소득공제(연 240만원 한도)

(3) 해당 저축기관에 무주택확인서 제출 시 국세청 간소화자료 조회 가능

 

월세 세액공제

(1) 일정 요건(연간 총급여액 7천만원 이하(무주택자), 전용면적 85㎡(약 25평) 이하이거나 기준시가 3억원이하, 본인명의계좌 이체영수증 제출)을 충족

(2) 임대차 계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같아야 함. 전입신고가 늦은 경우 전입신고 이후의 월세액이 대상이 됨

(3) 월세액의 12%(총급여 5,500만원 이하 15%)에 대해 세액공제(연 750만원 한도, 이번 연말정산 분부터 공제율 상향)

(4) 게약서 상, 관리비 항목은 세액공제 대상에서 제외됨

 

미리 발급받아 놓으면 편리한 증빙서류들

 

교육비공제

- 취학 전 아동 교육비 관련비용(보육시설, 월단위_학원비, 체육시설 수강료 등)

- 중,고등학교 교복, 체육복 구입비용

- 방과후학교 도서구입비(학원 도서구입비는 취학 전 아동에 한함)

- 초,중,고등학생 현장체험학습비(학교 수련회, 수학여행 등)

- 초,중,고등학생 학교 구입 교과서 대금

- 국외교육비(유치원, 초,중,고,대학에 해당하는 국외교육기관)

 

* 교복 구입처에서 발급받은 교육비 납입증명서만 가능(신용카드매출전표, 현금연수증 X)

* 방과후학교 도서구입비는 학교에서 발급받은 <방과후 학교수업용 도서구입증명서> 필요

의료비공제

- 시력보정용 안경, 콘텐트렌즈, 장애인 보장구 구입비(보청기, 휠체어 등)

- 의료기기 구입, 임차비용(처방전 필요)

- 산후조리원비(이용자의 이름과 금액이 기재된 영수증 필요)

- 남임시술비(시험관아기, 인공수정 같은 보조생식술)

 

* 난임시술비(시험관아기, 인공수정 등)는 다른 의료비(15%) 보다 높은 세액공제율(30%)을 적용 받을 수 있으며, [국세청간소화자료]에서는 난임시술비를 별도 구분하여 제공하지 않으므로 해당 근로자는 의료기관으로부터 '난임시술비'임을 확인할 수 있는 관련 영수증을 발급받아 제출서류 스캔 업로드하여야 함]

 

 

기부금공제

- 종교 등 기부단체 기부금

 

* 허위기부금 영수증으로 과다공제 받을 시 본세 및 가산세가 추징되므로 주의

 

연말정산 환급 많이 받는 법(부자가 되려면 꼭 알아야 할 절세 전략)